简介: 摘要:大宗商品贸易具有交易规模大、资金占用多、市场透明度高、毛利水平低等特点,从事大宗商品贸易的企业各种经营活动都围绕采购与销售业务展开,其面临的经营风险也主要集中在购销业务循环中。本文从内部控制与风险管理的关系出发,阐述了两者之间的区别和联系,两者相互融合、相互促进,助推了全面风险管理理念的发展。聚焦大宗商品贸易采购与销售环节,要注意识别政策合规、贸易相对方管理、购销计划与执行管理、合同管理、资金管理和会计记录方面的风险,对应采取有效的控制措施防范风险。最后,从树立全面风险管理理念,建立健全内部控制制度体系,做好内部控制评价工作和发挥好内部监督与审计作用四个方面,给出了构建全面风险管理体系的建议。
简介:摘要:对于销售企业,其采购验收和销售管理两个环节的内部控制尤为重要。因此,建立恰当并且具有权威性的内部控股系统是销售企业取得市场优势、占据市场地位必不可少的举措。企业对其采购的货物验收的程序及效率等关键取决于高级管理人员是如何制定其采购验收制度。验收环节的主要风险主要涉及:验收标准不明确、验收程序不规范以及对验收中存在的异常情况不作处理;会计记录与相关采购记录、仓储记录不符。建议采取以下内部控制:一是制定明确的采购验收标准,可以有效避免物资验收不规范致使损失的情况;二是验收部门工作人员应根据采购合同及质量检验证明,重点关注其中的采购发票和物资数量、质量、规格型号等是否与实到货物一致;三是采购业务的内部监督,重点关注是否存在不相容职务混岗的现象、验收管理审批制度是否严格执行。