工程自动竣工决算管理研究与实践曹清华

工程自动竣工决算管理研究与实践曹清华

曹清华邢金峰

（国网河北省电力有限公司综合服务中心河北省石家庄市050000）

摘要：本文以工程竣工自动决算管理目标为导向，旨在研究自动竣工决算技术路线及主要内容，明确自动竣工决算工作组织方式及保障机制，指导公司做好自动竣工决算工作，提升工程财务管理水平。

关键词：工程;自动；竣工决算

一、工程自动竣工决算管理目标

工程自动竣工决算工作目标是充分运用财务集约化管理成果，采用现代信息技术手段，实现竣工决算基本自动生成，同时进一步健全电网公司资产“账、卡、物”一致性长效管理机制，推动工程财务及资产管理水平进一步提升。

（一）统一标准。明确工程建设各环节的工作标准与行为规范，建立物料编码、设备分类编码和资产分类编码“三码”对应标准库，确定标准WBS架构各层级的资产属性及费用性质，细化各类费用分摊规则，统一设备台账建立模式，为工程自动竣工决算标准化管理打好基础。

（二）业财协同。统筹衔接物资采购需求、项目建设、项目验收、工程结算、工程决算的业务流程与管控要求，严格按照统一的工作标准与行为规范,处理工程建设涉及的各类管理事项，确保各类信息完整准确并及时传递，满足工程自动竣工决算要求。

（三）信息集成。借助信息技术手段，固化工程建设各环节的工作标准与行为规范，确保业务操作的统一性、规范性。通过固化“三码”对应规则、费用分摊规则和工程竣工决算报表取数逻辑，对各类信息进行加工，按照统一标准和格式自动生成竣工决算，并实现在线查询与追溯。

二、工程自动竣工决算管理工作组织

为推动工程自动竣工决算顺利实施，成立工程自动竣工决算工作领导小组并下设办公室，统一组织协调督导工程自动竣工决算工作。

（一）领导小组

工程自动竣工决算工作领导小组组长由公司总会计师担任，相关部门主要负责人为成员，负责项目重大问题决策、重点工作协调及工作方案的审议。

（二）领导小组办公室

工程自动竣工决算工作领导小组办公室主任由财务部门负责人担任，相关人员为成员，负责项目进度管控、详细方案制定、协调相关各方配合开展工作，并定期向领导小组汇报工作进展情况，及时协调解决工作推进中存在的问题。

三、工程自动竣工决算管理主要内容

（一）项目立项环节

项目管理部门根据项目核准批复结果，在套装软件系统中创建项目，在设计端对项目概算的编制进行标准化，建立项目明细概算与WBS结构的匹配关系，并将项目明细概算完整导入至系统WBS结构中，实现工程概算在系统中的固化与控制。同时，通过增加WBS标志位属性和新增WBS标志位校验功能，确定项目各层级的资产属性及费用性质，细化各类费用分摊规则与资产形成来源，以利于实现费用分摊的标准化、自动化。

（二）项目建设环节

通过“三码”对应表将物资编码与设备分类编码、资产分类编码的对应关系固化在套装软件，支持对应关系的查询，并具备批量更新“三码”对应关系的功能。针对首次提报未建立“三码”对应关系的物料，建立首次提报物料“三码”对应流程及更新机制。

项目物资需求提报时，提报人员在项目最底层WBS下挂接物资需求，套装软件系统根据“三码”对应关系固化表自动匹配提报物资与设备分类、资产分类对应关系，通过在WBS结构中开发“客户增强”页签进行展示。在需求提报环节增加系统校验，根据“三码”对应进行WBS识别码与需求提报准确性校验，确保设备类物资挂接至设备WBS，摊销类的物资挂接至建筑、安装和其他费用，单体工程建筑、安装可以挂接在相应费用的首层，其他费用挂接至最底层。

开发合同执行情况表，包含项目编码、项目名称、WBS编码、合同号、合同签订日期、供应商、合同金额、收到发票、已支付金额、未支付金额等信息，实时查询项目中基于合同的执行情况。

（三）项目验收环节

工程项目管理人员根据项目中提报的物料采购完成情况，结合“三码”对应标准，自动形成工程验收现场盘点清单，支持盘点清单的拆分与合并；在套装软件中固化《工程验收现场盘点清单》Excel模板，通过导出数据功能，将工程验收现场盘点清单报表导出至Excel文件。

《工程验收现场盘点清单》导出后，通过现场实物盘点验收，由实物资产人员手工维护相关信息后上传至套装软件，系统对上传的《工程验收现场盘点清单》关键字段进行校验，系统校验通过后生成《设备转资清册》。

将《设备转资清册》推送至专业管理系统（PMS/TMS/IMS系统），辅助设备运行人员新增专业系统设备台账，并联动建立PM模块设备卡片及AM模块资产卡片。非专业系统设备，按照《设备转资清册》，自动建立套装软件PM设备台账以及资产卡片联动生成。

（四）预转资环节

预转资费用分摊：基于竣工决算费用分摊标准和WBS对应的各种标志位，固化决算转资费用分摊标准，实现项目费用向资产价值的自动分摊。

工程预转资会计凭证生成：根据预转资的费用分摊结果，自动维护在建工程结转资产规则，生成转资会计凭证，对于跨利润中心转资生成跨利润中心凭证。

（五）工程结算环节

结合工程结算管理时限要求，在套装软件中增加工程成本管控工具，实现在投运公告发布一定时间后，不允许新增采购申请、采购订单，限制未清采购订单的服务确认，限制物资收发货，财务人员掌握成本管控的开启与关闭，同时管控工具支持管控规则的设置。

（六）竣工决算环节

基于费用分摊结果，按上级统一规定的竣工决算报表格式开发竣工决算报表自动导出功能，对系统中管理的部分数据进行自动获取，非系统管理的部分数据进行人为填写并存储，实现竣工决算报表出具的标准化管理。

（七）正式转资环节

开发正式转资功能，根据竣工决算报告审批结果，完成工程费用的再次分摊后，与预转资结果进行比较，并输出差异展示报表，然后以此数据为基础，自动创建结转规则，进而开展资产卡片赋值及转资会计凭证生成。

建立工程自动竣工决算工作台，将转资阶段各步骤均纳入该工作台进行统一管理，形成系统操作统一入口，展示工程项目转资过程状态。

建立工程资产信息库，实现工程项目在建阶段基础信息及对应耗用物资编码、设备分类和资产分类信息查询；在竣工决算后，可追溯查询项目相关工程物资、设备和资产的关系信息。

四、工程自动竣工决算管理保障机制

（一）例会制度

为保障项目实施有效推进，项目建设过程中实行周例会、月度例会和专题会议制度。

1.周例会制度。由工作领导小组办公室负责组织，每周召开，工作领导小组办公室成员参加，基于项目组编制的详细工作周报，沟通工作进度和需协调解决的问题。

2.月例会制度。由工作领导小组办公室负责组织，每月召开，工作领导小组、工作领导办公室人员参加。领导小组办公室汇报月度工作进展情况和存在的困难，由领导小组统筹协调解决工作推进过程中的重点、难点问题。

3.专题会议制度。由工作领导小组办公室视工作开展情况组织召开。针对工作的进度、质量管控，根据实际需要，不定期举行专题会议，组织、协调具体实施工作，落实工作计划，控制过程风险。

（二）通报考评机制

为保证项目推进管控有力，建立通报考评机制，周通报与月通报相结合，工程自动竣工决算领导小组办公室定期对项目工作进度、相关部门、试点单位工作完成情况进行通报，并基于相关部门、试点单位工作完成情况提出业绩考评建议。