科研事业单位内部控制制度研究

科研事业单位内部控制制度研究

胡东吉钱冬梅孙利忠王雷

（长春设备工艺研究所，130012）

摘要：在21世纪，全球经济呈现迅速发展的趋势，各个事业单位不断进行改革，并大力培养人才，事业单位的内部控制意识发生了明显的改变，事业单位逐渐认识到管理的重要性，这对于事业单位的整体建设工作十分重要。于科研事业单位而言，内部控制制度缺乏科学性，在内部控制审计体系的建设方面也缺乏重视。于科研事业单位的管控水平而言，与企业文化、工作效率以及人力资源等方面的工作有一定的关联性，因此科研事业单位在发展的过程中问题频发。基于此，本文将对科研事业单位内部控制制度出现的问题进行全面分析，并提出相应的解决对策。

关键词：科研事业单位；内部控制制度；研究

最近几年科研事业单位呈现快速发展的趋势，科研单位的建设质量在日益提升，并且各项制度正在不断完善。于科研单位的内部控制制度而言，仍然处于探索时期，虽然在财政管理、内部控制审计方面的工作有所成效，但是并没有形成科学、系统的内部控制制度，因此科研事业单位的内部控制制度建设工作需要进一步加强。据相关人员调查得知，最近几年科研事业单位出现了科研项目水平低、账目作假等问题，致使科研事业单位的发展受到了限制。于科研事业单位而言，其是我国科技领域建设的重点单位，如果出现了负面影响，不仅会限制科研事业的进一步发展，而且会限制我国经济的发展，因此在科研事业单位发展的过程中，需要将内部控制制度不断完善。

一、科研事业单位内部控制制度中出现的问题

1.内部控制缺乏统一的规范

于不同的科研事业单位而言，其具有不同的内部控制理念，因此制定出的内部控制制度也有所不同。在制定内部控制制度时，由于缺乏统一的规范，致使科研单位制定出的内部控制制度与单位的实际情况不符，大部分内部控制制度缺乏可行性。在内部控制建设的过程中，科研事业单位没有把握好内部控制的重点，因此并未进入到全面风险管理的阶段。此外，管理人员在内部控制制度建设过程中，没有明确相应的管理理念，在内部控制制度中并未纳入奖惩分明的管理体系，一定程度上给科研事业单位的管理造成了不利影响。由于科研事业单位的内部控制制度缺乏规范性，使内部控制制度的作用难以充分发挥。

2.内部控制环境中出现的问题

内部控制环境中存在相应的问题，会对内部控制产生不利影响。现阶段可以保证科研人员的学历素质，但是管理专业的人才相对较少，部分科研单位甚至没有专业的管理人才，因此缺乏先进的内部控制理念，在此背景下，内控环境相对较差。相关人员对现阶段科研事业单位的实际工作情况进行了调查，发现科研与财政是两个独立的部门，科研管理归入到科研部门当中，财政部门只负责划拨资金，至于经费的使用情况与财政部门无关，由科研项目的负责人管理资金，在这种工作环境以及工作意识下难以建立起科学的内部控制制度，因此诸多科研事业单位制定的内部控制制度只是流于形式。

二、科研事业单位内部控制制度建设的有效策略

1.建立健全内部控制制度

从内部控制制度的构建环境来看，为了建立起完善的内部控制制度，可以从以下几方面入手:第一，相关人员需要明确内部控制制度建立的重要性，内部控制制度的有效建立，不仅可以保证科研事业单位的逐步发展，而且可以为我国科研事业做出有力的贡献；第二，掌握内部控制制度建设的需求，保证该制度与科研事业单位的发展需求相符，在这过程中，科研事业单位也应该创设出有利于内部控制制度建设的环境，通过内部控制制度的有效落实，使科研事业单位各个层面的建设工作逐步加强；第三，适时更新内部控制制度的相关信息。大部分科研事业单位制定的内部控制制度并不完善，相关人员需要根据内部控制制度的信息，将内部控制制度不断完善，从而使内部控制制度的实施标准逐渐提高；第四，掌握内部控制制度建立的实施目标。于内部控制制度而言，该建设工作是为了将科研事业单位的发展水平不断提高，因此科研事业单位在建设内部控制制度的过程中，需要充分考虑科研事业单位的发展情况，从而将内部控制制度的地位不断提高。

2.建立财务网络管理平台

科研事业单位需要充分利用先进的计算机网络技术，将该技术与管理体系有效结合，从而创建出完善的财务管理信息平台。科研事业单位普遍建立了网络信息平台，在该平台中会更新科研事业单位的相关数据，而建设财务管理网络体系逐渐成为大势所趋，有助于财务管理人员根据科研项目的进展情况，对使用的项目经费进行评估。建立财务网络管理平台，可以在该平台中适时更新科研的相关数据，在一定程度上保证了科研数据的真实性，使科研事业单位的财务情况变得更加透明公开。在建设财务网络管理平台的过程中，不仅需要将传统的财务管理模式进行改变，而且控制了科研事业单位在财务管理体系方面的投入。

结束语

于科研事业单位而言，需要认识到内部控制制度建设的重要性，对内部控制制度建设中存在的问题进行全面分析，制定出科学有效的内部控制制度建设策略，从而使内部控制制度的建设不断完善，使内部控制制度的科学性得到有效保障，以期推进科研事业单位的不断发展。

参考文献

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作者简介：胡东吉，男，硕士学历，中级工程师职称，2014年毕业于长春理工大学无机化学专业，目前在中国兵器工业集团第五五研究所主要从事军品科研计划管理工作。