社保费率降低对企业的影响研究

社保费率降低对企业的影响研究

郝娜

神东煤炭集团物资供应中心 陕西省榆林市 719315

摘要：社会发展下企业社会保险工作也面临极大的挑战，相比于传统社保工作，社保费率的降低提高了企业的社保水平，能够满足企业发展需求。鉴于此，文章对企业社保存在的问题进行分析，并探讨社保费率降低对企业的影响及发展策略。

关键词：企业社保；社保费率；费率降低；社保管理

引言

新时期有新的要求,为了实现人们的稳定发展,加快文明社会的建设,国家对企业提出了加强社保管理的要求,要求企业能为人们提供优质的社保,提高人们的生活保障。企业社保不同于个人社保,目前国家设立了专门的企业社保法律体系要求企业为员工进行“五险一金”参保,对于我国的劳动保护有着重大意义,同时也是个人劳动价值的重要体现。在新的时代,只有加强社保工作,我国才能实现和谐社会的建设。

1新阶段企业社保管理的重要性

首先，加强企业内部的稳定性。企业人员的流动是目前我国比较突出的问题,其中有着企业自身的问题,也有内部员工的问题,企业内部员工的流动对企业以及员工都会有一定的影响。其中对企业的发展有着一定的阻碍影响,加大了企业的管理成本,不利于企业的发展。同时员工想要获得终身的社会保险,就需要在工作期间为企业提供持续的服务,这也是现阶段我国员工与企业之间的关系。企业内部人员的流动性下降,有利于企业的管理,对企业的内部稳定性起到加强的作用。加强企业社保管理,也是企业内部员工对企业提供优质服务的条件,对企业的发展起到积极的作用。其次，利于企业建立良好的形象。企业的发展离不开良好的口碑,良好的形象需要良好的产品或者服务质量作为基础,但同时其他方面也需要做好。为了在激烈竞争中能有良好的发展空间,就需要加强社保管理,加强对员工的社保建设。良好的社保管理为企业招揽良好人才提供了一个优质的保证,为企业的发展带来新的动力。按照国家要求加强员工社保管理建设,是企业坚持以人为本的体现,为企业的发展带来良好的口碑。良好的企业形象使企业在对外投资时更加顺利,提升了企业的发展空间,扩大了企业的市场空间。

2企业社保缴费面临的困境

2.1社保缴费基数逐年增长，实际负担加重

近年来，虽然国家已经逐渐认识到企业负担过重的问题，并在逐渐下调社保费率，但是社保缴费是以职工工资总额为基础计算和缴纳的，社保法规定，社保费的缴纳以上一年度当地职工平均工资的60%至300%为缴纳基数。随着经济生活水平的不断提高和物价水平的持续上涨，职工工资水平也是逐年提高，职工工资总额提高了，社保缴费的基数也随之上调，导致社保费率降低效果不明显，甚至个别企业缴费金额不降反升，企业的实际负担并没有减轻。

2.2我国的企业社保费率较大

每个国家的社保费率都会受到政府投入、国家经济以及社会制度等因素的影响而变得各不相同，不同国家社保费率甚至存在很大差别。我国的社保费率高于35%且低于百分之42.5%，（其中还没有包括住房公积金）。再加上国家经济体制改革，形成了比较高的社会保险费率，这从宏观上极大程度的压缩了企业盈利空间，对企业提升经济效益造成了负面影响，以至于我国的很多企业无法在市场竞争中取得优势。

2.3企业社保管理的信息化建设程度不足

随着信息技术的不断发展成熟,企业对于信息化的建设不断重视,信息化的建设也为企业的发展提供了有利条件。但是由于社会保险管理的复杂性,系统性不强,信息化建设在企业社保中的程度较浅。企业社保对于企业内部人员的信息需要进行收集与处理,信息化建设不完善致使企业社保的管理工作效率低下,增加了管理人员的工作量,精确程度较低。

2.4社会保障工作配套服务不完善

企业社会保障工作是一项系统工程，它不仅是企业员工在工作过程中所需要的社会保障工作，而且是一系列配套服务。然而，在社会保障的配套服务水平上，我国企业普遍表现不佳。一方面，我国企业社会保障工作的配套体系不够健全。这一点在企业的失业或下岗工人中表现得最为明显。由于这部分人来自企业，企业对其后续的安全工作往往不敬业，极易出现不合规。另一方面，我国企业对社会保障支持服务的认识不充分，对社会保障支持服务的重要性认识不明确。社会保障工作需要一定的专业能力和强烈的责任感,但仍有一些企业在这方面缺乏服务意识,一些员工自身素质不高,专业能力不强,经常忽略工人工作时的需要,阻碍了企业的社会保障工作。

2.5延迟员工退休

我国实行社会保障工作以来，男职工的退休年龄定为60岁，女职工的退休年龄定为55岁。该标准自20世纪50年代以来已实施多年。然而，随着国民体质水平的不断提高，这一标准逐渐与社会发展不相适应，党的十八届三中全会也将对退休职工的退休时间做出安排。我国养老保险的数量逐年增加，企业的养老保险负担也在逐步增加。随着企业受抚养人负担的增加，企业内部劳动激励机制不能充分发挥作用，出现了“福利病”等问题，导致我国养老保障覆盖面低，不利于社会稳定。

2.6社保征缴难，减免随意

社保费率高，企业负担重，企业的抵触心理就强，过去由于征管体制的原因，一些企业在社保缴纳上存在偷税漏税的行为，很多企业的社保基数会按照最低缴费基数来计算。按照《中国企业社保白皮书2018》的统计，有3成企业没有按照真实的职工工资水平为员工缴纳社保，少交甚至不交的现象普遍存在，社保征缴困难。同时对于困难企业的社保减免优惠政策不能很好落实，减免随意性大，导致真正困难企业被挡在政策外，不能享受政府的减负福利。

3社保费率降低对企业经营发展的积极影响

切实减轻企业负担，增强企业竞争实力。社保费率的降低初衷是为了推动供给侧改革的进程，我国经济下行的压力依然很大，社保费的降低为企业减轻了负担，有助于企业提高生产经营能力，促进其转型升级和创新发展。自2015年以来，我国先后4次下调社保费率，总体降幅达到了10%，为企业节约成本达到了大约3150亿元，使得企业能够有更多的资金进行战略转型升级和产品优化，摆脱资金不足所带来的运行困境，增强企业的竞争实力。第二，降低了企业的用人成本，有利于企业吸引人才。近年来我国企业的用人成本逐年上升，工资水平逐年提高，人工成本支出占了企业支出总额的大头，而社保支付中企业支付部分占大多数，更加加大了企业的人工成本。此次社保降费，是历年来降幅最大的一次，作为企业负担最重的养老保险费率的下调，惠及面广，减负效果明显，大大降低了企业的用工成本，能够为企业研发创新提供资金支持，并且能够提高劳动者的工资，从而有利于企业吸引人才，留住人才，促进企业发展的良性循环。第三，有助于提高创业者的创业热情，促进就业和社会稳定。一个企业的创立初期阶段，往往都会面临资金短缺的局面，而在社保费率降低的情况下，社保费用支出减负效果对新创立企业尤为明显，创业者可以将资金投入到更需要的投资领域，增加中小企业的利润水平，势必提高创业者投资经营的积极性，提高创业成功的机会，从而能够稳定就业形势，最终促进社会稳定。第四，有助于实现实现缴费公平，规范企业缴费。社保费率的降低，参保缴费“门槛”下降，依法缴费的企业的缴费负担肯定会有所降低，而对于那些逃避缴税的企业，就要求在企业之间进行社保负担的重新分配，由于此次社保费率降低幅度大，基本上也可以得到合理减负，使得企业间社保担负趋于合理，实现缴费公平，保证企业健康的竞争环境。

4社保费率降低下企业社保工作的提升路径

4.1正确认识企业社会保险制度改革的现状

经过20多年的改革,企业社保机构走过了一个由初步建立到逐步发展完善的过程,不仅完成了从行业统筹到属地管理的体制转换,也在某种程度上促进了社会保障制度的健康有序发展。企业社会保险制度的建立,适应了国家有关企业员工社会保险制度改革的基本政策和总体要求,通过企业内部社会保险业务体系,为企业员工退休、患病和失业后的基本需求提供了必要地保障,也为企业员工队伍的稳定和企业发展做出了积极贡献,其作用不应忽视。但随着国家进一步完善社会保障体系的要求和社会发展形势的需要,企业社保机构原有的一些管理思维和运行模式已不适应目前社保形势发展的需要,社保管理模式的改革,对企业社保机构的某些管理职能有所影响和转变,这些都需要企业社会保险适应改革需要,进行自我调整完善。

4.2调整费率,释放活力

据《中国企业社保白皮书2018》可知,企业缴纳社保费不合规的比例高达70%,在于其所负担的人力成本过高,且自2015年以来,陆续出台了降低费率的政策。这说明国家对社保费的宏观调控一直在持续推进,且在社保费征收机制改革后,征收力度大幅增强,具有明显的强制性,降低费率既切实可行又能基本保障劳动者的社保权益,释放企业活力。社保费中比例最高的养老保险比例为19%,在现有的基础上降低一个百分点,大多省份是可以实现收大于支的,而少数地方会出现收不抵支的现象。社保部门有关人士表示,即使降低了社保费的比率,也不会降低社保费的待遇。况且,国务院发布了《关于建立企业职工基本养老保险基金中央调剂制度的通知》明确自2018年7月1日起正式实施养老保险基金中央调剂制度,为所有职工的养老保险提供了保障,也为降低社保费率提供了一定的制度基础。

4.3改变以职工数量为准绳进行缴费的设想

我国存在许多类型不一的企业，按职工数量缴费模式在我国不可避免的存在不公平竞争等问题，这就从整体上降低了就业率。中国在社保缴纳方面的研究者正重点讨论研究如何让社保税替代现行的社保费筹资方式，以改变当下社保缴纳现状。这样的建议依然存在问题，其中之一降低征收交（缴）纳的税率，但这种想法仍基于职工工资总额的基数，从根本上依旧还是部分研究者简单地认为税收的强制性可以直接提升社保的覆盖面积能解决类型特点不同的企业之间存在的不公平竞争。所以目前中国仍处于积累制的社保费是没有办法完全改成实施社会保险税的。若是按照一定比率的企业利润来收取社保税，选用缴税和收费相结合的方式则可以较为有效地改善依据职工数量缴费模式的缺陷：在社会统筹部分调整类型特征不同企业的缴费数量，在个人账户部分依据一定比例的工资总额收取社保费用。如此模式将企业利润作为征缴社保的基数，可以使盈利能力较强的企业相对应地承付起应承担的社会责任，改善不公平竞争局面。

4.4加强企业社保管理信息化的建设

企业的信息化建设是企业与社会能紧密连接的关键,对于企业的发展起重要的作用。关于企业社保管理的信息化建设可以从引进新型人才着手,企业通过引进专业的信息技术人员,加强企业社保管理的信息化建设,对于企业内部人员进行信息收集,构建完善的信息平台,企业内部的人员可以在平台内对自身社保信息进行查询,为企业的组织结构进行加固,减少企业人才的流失。

4.5要变被动保险为主动保险

变被动为主动,就是要在实际工作过程中,尽可能地增加些前瞻性、预见性问题,未雨绸缪,对可能出现的新问题和新变革提前进行思考。社会保险制度的改革,必然会引起企业社保运作模式的变化;社会保险管理模式的改革,也会引起企业社会保险管理方法的变化,这些都会对企业社会保险工作带来一些新的课题。那么,对于企业社会保险工作来说,就应该在社保制度和管理模式改革的同时,就对企业社会保险制度的改革进行早思考、早探索、早研究,不能等社会保险制度改革完成后,再去思考企业社会保险制度的配套改革。

4.6更加关注员工的退休年龄

随着我国对退休年龄的日益重视，企业职工的退休年龄问题值得重新思考。为了能够适应员工对独保工作的需要，企业应认识到延迟职工退休年龄的影响，逐步开展自身的改革。企业应当根据自己的实际情况和内部员工的年龄结构，制定相应的社会保障措施，不能操之过急，更不能在社保工作过程中操之过急。企业应结合我国国情等社会保障方面的成功经验，灵活处理职工延迟退休年龄对企业的影响，真正做到以人为本，缓解社会矛盾，促进全社会和谐发展。

4.7加强监督,优化管理

社保费是一项民生工程,涉及广大人民群众的根本利益。因此,必须以有力的监督保障社保费工作的顺利开展,保障广大人民群众的基本权益。首先,各地方通过信息系统定期对社保费的收支情况进行公示,对于重大异常情况予以说明,并相应地建立对账制度,对于社保费个人缴纳的基本情况,税务机关应当同社保部门进行核对,以确定征缴范围的有效性;而对于社保费的收缴情况,税务机关应当及时与财政部门进行核对,确保征收金额的无误性。其次,利用信息系统管理社保费收费凭证,达到监督其使用的目的。还可比照税收工作中取缔过渡性账户的规定,杜绝出现有关人员挪用、截留公款的现象。最后,实行定期审计的监督制度。一方面,审计机关对税务机关的社保费征收工作情况进行审查核验;另一方面,对税务机关的管理规范性进行审核。对于社保费征管中存在的问题应当要求税务机关加以改进,而税务机关拒不改进的应当上报有关部门,申请上级部门处理。

4.8有助于实现实现缴费公平，规范企业缴费

社保费率的降低，参保缴费“门槛”下降，依法缴费的企业的缴费负担肯定会有所降低，而对于那些逃避缴税的企业，就要求在企业之间进行社保负担的重新分配，由于此次社保费率降低幅度大，基本上也可以得到合理减负，使得企业间社保担负趋于合理，实现缴费公平，保证企业健康的竞争环境。同时还可以缩小不同省份之间社保缴费的不均衡性，促进国内企业公平竞争，也必然会对企业的跨地域投资和业务扩展起到有力的推动作用。有利于提高企业和职工的参保积极性，将更多的职工纳入到社会保险制度中来，形成企业发展与社会保险制度发展的良性循环。

结语

新时期对企业有着新的要求,企业需要认识到企业社保管理的重要性。企业良好的形象离不开企业社保工作的实施,企业应该自觉遵守企业社保的相关法律法规,加强对企业社保的建设工作,建立完善的企业社保信息平台,让企业内部人员对企业提供持续性的服务,为企业的发展提供一份力量。

参考文献

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