财务管理与税务筹划结合研究

财务管理与税务筹划结合研究

周宏杰

中联农业机械股份有限公司 安徽 芜湖 241000

摘要：文章先分析了税务筹划和财务管理，随后介绍了财务管理和税收筹划融合，包括准确定位财务管理中的纳税筹划功能，准确把握纳税筹划界限，希望能给相关人士提供有效参考。

关键词：财务管理；税务筹划；风险管理

引言：随着新时期企业经营范围持续扩大，呈现出一种多元化发展特征，怎样有序开展税收筹划，控制税负成为企业经营管理中的重点研究内容。在坚持合规性与合法性基础上实施税务筹划，统筹兼顾财务管理工作，促进税务筹划和财务管理能够全面融合、互相联系、互相促进，实现提升企业经营效益、控制税负等目标。

1. 税收筹划和财务管理分析

税务筹划突出合规性以及合法性作为基础前提，尽量实现节税目标，减少企业中的各种经营支出。还可以叫做纳税筹划，即针对企业各种经营活动实施预先安排设计，在严格按照相关法律政策基础上，减轻纳税负担，控制税负。企业于税务筹划中需要针对企业整个经营过程实施全面筹划，覆盖范围较广，涵盖策略选择、企业定位、交易协调等内容，从而针对税务筹划实施科学管理。比如结合相关策略选择企业生产经营活动价，实现控制税务的目标。又如企业于经营活动中存在数个交易对象，在双方共同商议价格、合同条例，实施共同协商基础上，对相关税收政策进行灵活应用，实现共同节税目标。

财务管理突出企业内部相关资金流向和财务关系的科学管理，在进一步优化企业财务结构、扩展融资渠道、提升资金周转率基础上，提升企业综合经营效益，实现预期目标。进一步增强企业相关财务工作控制管理，使企业实现持续、稳定经营。立足于整体发展角度分析，税务筹划属于企业财务管理中的重要组成内容，全面贯穿整个经营生产活动过程，两者互相影响、互相联系，以提升企业利益为目标。企业税务筹划和财务管理融合流程如下图所示：

图 1 税务筹划和财务管理融合

2. 财务管理与税务筹划融合

1. 准确定位财务管理中的纳税筹划功能

想要进一步提升企业价值，需要将税收筹划理念融入企业财务管理当中。企业中的筹资可以分为权益筹资、负债筹资等。企业在筹资活动中应用税收筹划，可以帮助明确资本最佳结构，考虑相关税收优惠政策开展投资活动。企业实施财务管理主要目标便是从最大程度上提升企业价值，相关顺利实现该目标需要在企业经营发展中将总目标进一步细化分解为不同小目标。税务筹划则是借助延迟纳税以及减少税负得到资金时间价值，税务筹划利益也是众多小目标之一。税务筹划属于财务管理中的重要组成内容，为此需要坚持财务目标指导，对相关管理活动进行合理调整。筹划纳税方案中，不能单纯追求减少成本和纳税负担，还需要综合分析税务筹划对企业所形成的社会效益和绝对收益。税务筹划中，需要因地制宜设计发展战略，针对经营投资理财实施科学筹划，实现预期财务管理目标。

税务筹划主要借助优化资源配置，减少企业税负，从最大程度上提升企业利润，能够引导企业合理设计安排各种财务管理活动。税务筹划主要在全面优化纳税方案基础上，合理安排利用各种自然资源，控制企业税务支出，提升企业整体纳税意识。企业纳税筹划全面渗透企业整个经营发展过程，为企业的生产经营和投融资活动提供有效服务，优化企业利润决策分配，能够更好保障企业财务决策的可行性以及科学性，引导企业实施科学财务决策，减轻企业税收负担，提升企业整体收益水平，减少企业成本，为此企业相关财务管理不能对低税负进行过度追求，避免增加企业相关涉税风险^[1]。

2. 准确把握新时期税收政策

准确把握相关税收政策是企业合理开展税务筹划的基础，有效的企业纳税筹划除了需要会计人员熟悉各种财务制度和会计准则之外，还需要准确把握各种税法以及政策法规，提升纳税筹划的实效性和可行性，帮助企业实现预期管理目标。立足于发展实际，结合企业发展状况合理设计纳税方案。具体操作执行中需要重点关注以下内容，第一是实时掌握税收政策波动以及各种细节变化。因为税法和环境始终呈现出一种动态变化趋势，增加了整体不可预见性，为此需要保证税务筹划的灵活性，坚持与时俱进。第二是准确把握税法精神和现有税收优惠政策，深入理解税收优惠政策，同时也是纳税筹划核心环节。在具体实践操作中，假如相关优惠政策未能顺利落实，便无法享受优惠。第三是预防过度筹划，避免税务筹划成本超出节税成本，产生反效果。

市场经济背景下，企业在经营管理和税务筹划中的主要追求目标为节税，会计政策的合理选择也是促进实现税务筹划目标的重要途径。为此需要结合所选会计政策合理开展纳税筹划工作，通过使纳税期限延长，增加货币时间效益，可以为企业节约大量成本。正式实施经济活动前，需要合理开展纳税筹划，不会影响企业日常经济活动，为此对应成本投入以及约束力相继降低，会计政策也为税务筹划提供有效参考依据，提升整体可操作性。

3. 合理把握纳税筹划界限

税务筹划属于纳税者在纳税前于法律允许范围内，合理利用相关税法所涵盖的减税免税在内各种优惠政策以及基础条款，得到最高节税利益的理财活动。企业通过合理实施税务筹划，能够控制企业整体税务支出，缩减国家税收收入，为此国家相关税务机构会对企业税收状况进行定期检查，避免出现企业偷税漏税问题发生。因为企业和税务机关属于对立方，对于纳税筹划认识各不相同，因此需要纳税者严格遵守各种法规政策，预防税务筹划给企业带来更多风险和麻烦。

企业需要进一步了解到税务筹划对于企业优化资源配置提升整体经营利润的重要性，邀请专业人员系统分析涉税分析以及项目纳税筹划，根据投入产出比原则，挑选收益最高和纳税最低的方案，提升企业负责人的税务筹划期望。税务机关需要进一步健全发展和完善各项规则，缩减企业的税务筹划空间，企业可以对企业中的利润分配、资金、生产销售以及资产购置等实施合理筹划，形成符合企业特色的筹划方案^[2]。

结语：综上所述，税务筹划在企业相关财务管理工作中具有重要作用，为此需要坚持财务管理整体目标作为基础原则，合理实施纳税筹划工作，注重税法更新以及各种外部环境波动变化，合理应用各种税收优惠政策，从最大程度上提升纳税者的税后利润，提高企业综合盈利。

参考文献：

[1]全德萍.企业战略形式下的业财融合与税务筹划探究[J].中国中小企业,2022(02):163-164.

[2]张林静.分析建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策[J].今日财富(中国知识产权),2021(10):142-144.