油田矿区服务企业财务内控制度创新探讨

油田矿区服务企业财务内控制度创新探讨

周晔

克拉玛依市新友井下工程有限责任公司

摘要：随着时代的发展和社会的进步，越来越多的人开始关注油田矿区服务企业财务内控制度创新情况。因为这些油田矿区属于比较传统的产业，而这种产业曾经的收益是非常高的。然而在现在，由于受到了其他企业和市场经济的冲击，油田矿区对于企业内部的一些行为也要进行改良。而对于油田矿区服务企业财务内控制度的创新显然正是本文所要重点研究的问题。本文先是从油田矿区服务企业财务内控制度现在已经存在的问题入手，根据这四个问题总结出来了对应的四种解决办法，来为油田矿区服务企业财务内控制度创新提供理论支撑。

关键词：油田矿区服务企业；财务内控制度；存在问题；创新战略

引言：

由于人们现在对于油田矿区服务企业财务内控制度创新的关注度越来越高，而关于这一方面的研究在现阶段仍然存在着一定的缺失， 在这种状态下，对于油田矿区服务企业财务内控制度创新这一问题的研究，是刻不容缓的。

一、财务内控制度的概念简述

财务内部控制的内容主要包括会计控制以及管理控制中与财务相关的内容。[1]会计控制是企业财务内部控制的核心，企业经营状况，最终是需要由会计信息反应出来的。[2]管理控制是企业集团在组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称，它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等，从而在很大程度上影响了企业财务管理效率。财务内控管理制度的内容主要包括内部会计控制体系；会计人员岗位责任制度；账务处理程序制度；内部牵制制度；稽核制度；原始记录管理制度；定额管理制度；计量验收制度；财产保护制度；

预算控制制度；财务收支审批制度；成本核算制度；财务会计分析制度。财务内控管理制度主要有以下几个原则：合法性原则，就是指企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。整体性原则，就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。针对性原则，是指内控制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。[3]

二、油田矿区服务企业财务内控制度存在的问题

（一）油田矿区服务企业财务内控没有建立合理的管理系统

油田矿区服务企业财务内控在现阶段还没有建立起来一个合适的管理系统。现在的财务部门虽然是存在的，而且其具体的工作也是完成的比较妥当，但是其实财务部门的管理体系是存在着一定的孤立性。作为油田矿区服务企业中比较重要的一个部门，其和其他的部门之间的联系是比较薄弱的，而且在其内部上下级的联系也是相对来说比较混乱的。在这样的一个油田矿区服务企业财务内控部门中进行工作，虽然从短期来看可能并不存在着任何问题，然而从长远角度来看的话，这些部门的人员就会产生一定的管理和沟通层面的问题，如果这些问题不能够被及时解决的话，那么对于企业来说，可能会造成比较大的麻烦。

（二）油田矿区服务企业财务内控制度贯彻落实过程中缺乏监督

现阶段，油田矿区服务企业财务内控部门是缺乏一定的监督体系的。因为在缺乏监督的情况下，很多员工的行为在无人监督和有人监督的时候是不一样的。在有人监督的情况下，这些员工的工作会更加具有效率，而且他们也不会犯一些明显低级的错误，更不会因为自己的个人利益而损害公司的利益。然而一旦没有监督体系，那么这些员工可能就会效率低下，并且犯一些本来不应该犯的错误，而且也会比平时更有可能去谋求自己的私利，这样显然对于整个企业的发展来说是不利的。

（三）油田矿区企业财务结构存在风险

油田矿区服务企业财务内控的过程中，企业的财务结构也存在着一定的风险。由于企业的资产负债以及现金流的结构现在仍然存在着一定的不合理化。而这种不合理化就会让油田矿区企业财务产生一定的风险，比如偿债风险、现金流不足的风险等等。而这些风险是会为企业带来信用危机，甚至有可能会需要承担法律责任的。

（四）油田矿区服务企业融资渠道单一化存在风险

在油田矿区服务企业财务内控过程中，可以发现，油田矿区服务企业的融资渠道一般来说是比较单一化的，而这种单一的融资渠道往往会因为这种类型的融资渠道受到管控而造成比较明显的融资难问题，这样企业的融资难度就被有所牵制。而且融资渠道的单一化也可能会为油田矿区服务企业的偿债难度进行一定的加大，而这样一来，就容易为油田矿区服务企业的财务造成比较大的风险和融资困难。

三、油田矿区服务企业财务内控制度的创新战略

（一）建立健全油田矿区服务企业财务内控管理体系

首先应当建立健全油田矿区服务企业财务内控管理体系，明确这个部门在整体的企业结构中处在一个什么样的地位。将财务内控的管理总局和地方分局的联系建立起来，加强信息的沟通和交流，将资金链在这些上下级之间打通，从而做到企业上下一盘棋，对于财务内控安全问题共同奋斗，尽量减少财务内控安全存在的风险，为财务安全的保障提供最大化的助力。

（二）大力加强对于油田矿区服务企业财务内控的监督

应当加强对于油田矿区服务企业财务内控管理工作的监督和管理。建立健全一个合理化的监督体系，并且真正做到对财务内控安全监测部门的工作进行监督和管理。在他们产生不当的行为的时候，及时对于他们的问题进行警告，并且将他们的行为和他们的工资水平挂钩，同时采取员工犯错负责人连坐的制度，这样也可以减少这个部门内部的互相包庇的情况出现，从而还能够提升这个部门的内部管理水平，这样就可以更好的提升油田矿区服务企业财务内控管理的管理水平和监督水平。

（三）创新企业财务结构

应当创新企业的财务结构，将企业的资产负债和现金流的比例结构控制在一个合理化的安全范围内。在控制的过程中，企业也可以通过先进的电子信息技术来进行模拟化经营，通过模拟实验来发现最适合企业的财务结构，这样就可以保证企业可以在偿债期限内调动资本来进行偿债，而且企业在需要现金流的时候也可以保证现金流的充足，而且在保证安全性的同时，也促进了企业的收益性的增加，从而可以促进资金在企业的各个环节中流动。

（四）创新融资渠道和融资结构

应当创新企业的融资渠道，拓宽企业的融资渠道，从之前的单一化融资到现在的多元化融资，让企业可以在不同的融资来源中获得更多的资金。不仅仅要通过借贷的方式，也可以通过发放股票的方式来进行股权融资，不仅仅可以通过向银行来进行融资，而且还可以向其他企业或者是个人来进行融资，这样的话不仅仅可以减轻企业的负债压力，同时也可以更加合理化企业的融资结构，降低企业的财务风险，从而促进企业的长远性发展。

结束语：

综上所述，由于油田矿区服务企业财务内控制度中现在存在着一些问题，因此要对油田矿区服务企业财务内控制度进行创新和改良。而只有采取本文中所提到的这几种具体的针对油田矿区服务企业财务内控制度问题的创新方法和改良方法，才能够将油田矿区服务企业财务内控制度真正改进成为适应油田矿区发展的形式。而只有这样，才能够让这种财务内控制度更加能够促进油田矿区服务企业的发展，降低财务成本，提高收益，从而提升利润，促进规模的扩大。

参考文献：

[1]于明明. 基于风险防控导向的企业财务内控体系构建[J]. 行政事业资产与财务,2021(18):47-48.

[2]刘玲. 企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施研究[J]. 现代营销(经营版),2021(09):70-71.

[3]李诗程. 企业财务内控制度的建设与风险防范研究[J]. 中国管理信息化,2021,24(16):4-5.

作者简介：周晔，1975-10，女，就职于克拉玛依市新友井下工程有限责任公司，会计师，财务总监，主要研究方向：油田矿区服务企业财务内控制度创新探讨