浅议建筑企业“两金”成因及压降对策

浅议建筑企业“两金”成因及压降对策

单树金

中国水利水电第十工程局有限公司 ，610037

摘要:随着经济发展，建筑施工企业营业收入持续增加。“两金”也随之攀升,施工企业的经营性现金净流量持续走低、资产负债率指标不断上升,这些影响企业持续发展的经营指标。“两金”问题不及时回收,影响企业资金链安全,因此建筑施工企业必须采取合理措施加强“两金”回收,降低企业经营风险。

一、建筑企业“两金”含义

“两金”是建筑行业生产经营中常用语,所谓两金,一是应收账款,为建筑企业与业主办理工程结算后,应收取的工程款。二是“收入结转大于结价款”和存货。“收入结转大于价款结算”主要为实际施工过程中,业主结算滞后,形成的已经完工尚未结算的款项。存货主要为建筑施工企业为生产经营而购买的原材料、周转材料等。

二、建筑企业“两金”成因

(一)建筑市场竞争激烈,投标难度大

宏观上看，国家一系列刺激经济增长、加大基础设施建设力度的政策出台，一批基础设施建设项目迅速启动，给建筑施工企业带来一场“及时雨”。区域发展渐入佳境的粤港澳、京津冀、长三角、雄安新区、成渝双城经济圈、海南自贸区等区域发展以及新时期加快推进的西部大开发，都为我们提供了一个开拓市场的大好机遇。

另一方面，国内疫情防控的偶发性及反复性风险仍旧存在，各方面的成本投入仍需要项目的正常运行来增加。市场行情变化、成本增加、竞争加剧等因素叠加，对施工企业转型升级的速度和质量要求日益提高。建筑行业的政府债务规模增加风险、环保风险、同质化竞争风险等使建筑行业履约压力增加，一定程度上限制了建筑施工板块的发展空间。

(二)催收组织建设不完善

部门建筑企业催收组织不健全,部门之间权责划分不明确,营业部之间出现互相推诿的情况。工作沟通不及时,导致催收组织形同虚设,增大了应收账款的催收难度。

(三)催收意识淡薄

部分建筑企业管理者催收意识较为淡薄,重视产值、工期、进度、安全等因素,轻视款项回收工作。市场上很多建筑企业忽视施工过程中款项回收的重要性,往往集中在年底向业主催收,或采用其他手段压降。

(四)考核激励措施不健全,制度执行缺乏刚性

绝大部分建筑企业应收账款管理制度、“收入结转大于价款结算”管理制度较为健全,但是事中缺乏执行力度,事后缺乏考核力度,催收人员缺乏催收的积极性。部分建筑施工企业子公司处于扩大规模的目的,考核制度与总公司存在脱节行为。

三、建筑施工企业“两金”压降对策

(一)加强事前投标管理。一是选择资信能力较强的业主。建立健全客户资信管理、客户黑名单和投标前尽调制度,在落实客户资信分级分类管理要求的同时,应对业主单位进行充分调研,对业主的企业信用、财务状况、经营现状、付款能力与付款意愿、法律纠纷等开展尽职调查或评估。尽职调查或评估不通过的,不得参与其投资项目的投标。从源头上避免承揽回款有障碍的问题项目,不断提升“两金”源头控制能力。

(二)加强应收账款催收组织建设

建筑施工企业要更加重视催收和结算工作。建立、健全催收组织，完善催收制度，充分发挥催收组织的催收职能，成立两金压降催收专职小组，按照谁生产、谁负责的原则，将“两金”压降任务指标层层分解。定期召开“两金”压降经济分析会，分析“两金”成因及压降措施。

（三）加强对催收、结算工作的重视。一是统一思想，提高认识，建筑施工企业需要转变思维观念，一定要重视两金压降工作的重要性，需要牢固树立“两金为王”的理念，把“两金”转为现金，把外部银行借款转为向业主收款，增强建业企业自身造血功能；二是提高“两金”压降意识，要求各单位、施工项目部高度重视“两金”压降工作，杜绝“等、靠、要”思想；三要大力落实两金压降方案，层层分解清欠工作，层层传导压力，层层压实责任，把清欠具体指标落实到具体责任领导和责任人，加大清欠处理力度，加快资金回笼，做到应收尽收、应收尽收，确保资金平稳流入、资金链平稳安全。为企业做大做强提供有力的资金保障。

(四)加强“两金”过程管控,加速付款审批进度。

一是加快推进过程账单的计量、结算的审批进展,同时加大账单的催收力度,确保应结尽结,应收尽收,避免“两金”的形成。

二是加快现场施工进度及验收工作,及早达到结算条件,回收工程款。按合同设定的节点支付条件,加快节点工作的完成,推动项目单元工作的验收工作,达到合同结算支付节点条件,实现账单结算与工程款的回收。

三是加强与发包方、监理方沟通,推动变更或概预算调整审批,避免账单滞压,影响账单结算。对于因合同变更增加的工程量,项目在实施过程中应及时与业主以及关联方进行确认,完善相关变更资料,加快工程计量、签证以及账单的批复,从而推动项目账单的结算；对于因概预算调整,导致实施工程量与设计或施工图纸发生变化的,应积极对接相关方,做好相关资料的整理以及影响资料的归集,推动工程价款的及时结算。

四是应逐步建立、规范“两金”清欠台账，根据款项性质分类列示、定期梳理，逐步建立动态监控预警机制，形成闭环管理；根据建筑施工业务特性，组织专人对重点总包尾工项目长期挂账往来进行逐笔清理；综合考虑成本、效益等因素，分别采取电话联系、发送邮件、邮寄催款函、上门催收等方式方法。

(五)推进存货清理工作

建筑施工企业应加强存货清理工作。可以从以下几方面展开:一是想方设法处置积压减值存货；二是针对积极协调业主、监理及时验收已抵达现场的设备、原材料等存货,及时实现存货出库；三是根据工程进度和市场价格行情合理安排原材料的交货进度,设法减少存货的库存时间，减少资金占用成本；四是积极推进工程项目变更索赔和合同结算工作，做到应结尽结;五是做好“收入结转大于价款结算”工程款的确权工作。

(六)推进应收账款保理业务,提高应收账款利用效率

大力深入贯彻全要素资产经营理念,做好资产盘活工作。组织开展应收账款保理业务,通过择优选择账期一年以内的工程款,出售给保理公司,使应收账款出表,实现加速回款的目的。

(七)采取法律手段,依法催收应收账款

合理配置生产要素,积极履行合同义务,及时主张合同权利。对已承揽的资信下降、融资能力下降、支付能力下降的在建项目,要依法维护企业利益,合理安排施工进度,有意识放缓施工节奏,防范损失进一步扩大；对于拖欠工程款的业主,及时发出催收函,对于恶意拖欠工程款的业主,采取法律诉讼手段催收工程款,维护企业的合法权益。

四、结束语

“两金”问题是关乎建筑企业高质量可持续发展的重要问题, “两金”占比过高,必然影响建筑企业扩大再生产的资金需求,只有加强“两金”变现速度,大力提高“两金”流动性,形成良性循环,才能提升建筑施工企业资产质量,更好地促进企业发展。