集团企业司库建设的重要性及体系建设探析

集团企业司库建设的重要性及体系建设探析

刘燕 

西安精密机械研究所昆明分部

摘要：国资委《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步强化资金管理的的意见》提出，财务管理是企业管理的中心，资金管理是财务管理的核心。《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》中再次提出加快推进司库管理体系落地实施，实现对集团企业资金的集约管理和动态监控，提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险。在外部政策环境及内部管理创新提升的驱动下，加快司库系统建设成为集团财资管理的重要战略举措。本文从强化体系、严控风险、高效运营、战略发展的角度阐述对深化落实司库建设，提升财务管理的观点及建议。

关键字：　司库建设　建体系　强运营　控风险　促发展　财务转型

集团企业司库建设是搭建世界一流财务管理体系的切入点，是助力建设创新领先、治理现代世界一流企业的赋能利器。根据央企司库体系建设方案总体建设目标要求，建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库信息系统，实现司库管理体系化、制度化、规范化、信息化。深化落实司库体系指导方针及建设要求，全面有效加强资金管理，防范资金风险，促进资源更集中、管理更精益、风控更全面、业财更协同，实现财务金融管理的智能转型，从而不断提升集团企业的价值创造力和核心竞争力。

一、目前集团企业资金管理面临的压力

1、存量看不清，流量管不住

集团企业各级子公司数量多，对于银行账户开销管控薄弱，众多的账户导致资金头寸分散。账户管理信息系统功能不健全，无法实时掌握集团资金运营总体状况。集团企业资金管控链条较长,造成资金存量看不清，流量管不住，资金集中管控难度大。

2、业财脱节，效率低下

金融资金管理与业务场景未充分融合，业务分工的明确导致“隔离墙”和“信息孤岛”的出现，业务流、金融流、信息流的管理不够精细化。企业缺失业财融合共享数据资源的管理平台，业财各自为政，未实现对数据资源的高效治理与运用，管理效率低下。

3、资金成本高，管控风险高

集团企业资金分散，业务运作复杂，穿透式管控体系不健全，无法充分发挥规模效应。不能有效应对预期及非预期的现金流短缺需求，或是外部不利因素造成的头寸损失，可能导致较高的资金成本和管控风险，直接影响集团企业日常运营或财务状况。

4、数据碎片化，财务数智化低

集团企业财务与业务部门缺乏高效的智能系统，内、外部信息传递、共享渠道不畅通。人工收集数据效率低下，数据管理的碎片化，造成维护、更新不及时，准确性差，数据价值未全面释放，无法为集团决策层的战略决策提供有力支撑。

二、日益复杂的金融环境，为集团企业财务金融工作提出新使命

1、国资委对央企财务金融的创新管理提出了新任务

国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》、《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步强化资金管理的的意见》中提出全面贯彻新发展理念，推动财务管理理念变革。集团企业应当坚守支撑战略，支持决策，创造价值，防范风险的基本职能，深化业财融合，强化精准投入，精细作业，实现资源优化配置。主动运用大数据、人工智能、云计算等新技术，充分发挥账务数据中心的优势，推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型，主动创造财务价值。

2、集团企业高质量发展战略对财务金融工作提出新要求

集团企业要构建国际竞争力强的世界一流企业，财务管理工作必须坚持以高质量发展为导向，构建体现高质量发展的财务管控体系，聚焦效率效益，强化资源配置、运营管控的战略引导作用。集团公司司库体系建设促进加强集团公司资金管理，提升资金运营效率，防范资金风险。财务管理以司库体系建设为载体，对资金等金融资源进行实时监控和统筹调度，全面提升财务管理精益化、集约化和智能化水平。

三、践行创新发展理念，落实司库体系建设，充分发挥价值创造的战略引领

1、管控精益，提升效率，防范风险

集团企业司库体系建设通过“五个集中”将资金管理的重心向动态精细化管控转变。银行账户集中，实现所有账户资金信息准确可视；银行资金集中，使资金按日在线归集，实现动态监测管控；资金结算集中，收紧资金结算出入口，实现结算全流程系统审批；票据集中，通过票据池实现信息可视，高效统筹；借款担保集中，实现业务线上管控，严格管理。通过梳理资金全业务过程，建立标准化流程，推动全流程操作系统化、信息化；通过资金预算约束管控及闭环管理机制，维护资金链安全和资金整体平衡。司库管理体系强化资金运行管控，持续提升运营效率，有效防范风险。

2、统筹运作，成本节约，支撑战略

集团企业司库体系建设通过“三个统筹”强化集团融资统筹，降本增效的同时，提升战略决策支撑能力。统筹债务融资管理，强化“总对总”授信，实现债务成本及流动性风险的实时预警监控。实施统一的筹融资管理政策，充分发挥集中信用和规模优势，有利于降低综合融资成本。统筹应收应付管理，推动建立客户及供应商信用体系，应收账款清收责任与激励机制，实现集团联合清欠，加快资金回笼。统筹供应链金融，结合业务需求优化金融服务领域，借力上下游业务、信息及资金，延长供应链条，将个体不可控风险转变为整体可控风险，实现助力主业发展的战略支撑。

3、业财融合，协同管理，促进业务　

司库数据管理创新首要任务是打通业财数据之间的壁垒，通过数据信息的充分融合，构建完善的数据收集分析能力。司库管理的发展和信息技术的运用，需要财务管理的渗透，管理理念的转变。在业务层面，依托金融创新的能力，进一步挖掘存量资金的价值。从财务的视角在“管资金”的基础上实现“管资本”，强化资金与资本的平衡和再分配。通过建立大数据系统，使财务、司库数据库与业务系统深入结合，及时了解经营管理问题，将风险管理更具动态性。适时调整管理结构，创新管理方式，加快业务流程升级，通过业务模式创新财务数智转型，从而提高企业司库管理水平。

4、司库+共享，数智转型，创造价值

财务数智化转型是央企发展的导航仪，而以数据为驱动的“司库+共享”融合模式是推动财务数智化转型的发动机。财务共享平台通过流程化、标准化完成基础操作，司库平台聚焦金融资源统筹，实现管控与决策，二者之间相互融合，相互促进, 借助智能数据系统,实现“司库+共享”财务中台的价值最大化。财务中台具备较强的延伸性，通过水平化职能制流水作业向作业池并行方式的组织架构变革，合理配置各业务及能力的人员，全面打通再造业务流程，实现财务、共享及司库系统等各系统平台数据接口一体化，保障业务流程前后贯穿，高效执行，为企业增强财务核心竞争力技术赋能， 大力提升司库价值创造力。