简介:在声誉和赔偿等机制的作用下,如果高业务量的审计方将因机会主义行为而损失更多,则会降低机会主义行为的概率,从而产生审计业务量效应。本文则试图为监管引致的审计业务量效应提供理论分析和经验证据。当监管方为保护投资者而集中取缔违规者的从业资格,不仅惩罚了已有的错失,还示范了审计业务量和机会主义成本的正相关性,即严重损害投资者利益的行为将导致所有的市场业务的丢失,从而激发审计方业务量和其后续机会主义概率的关联性。在此理论预期下,本文的检验结果表明,当“从业资格取缔”型监管事件发生,审计方的业务量越高,其客户公司的短期超额回报也更高,暗示当监管通过抑制未来的机会主义概率而对投资者形成保护时,激发了审计方的业务量和机会主义审计行为的关联度的信念,投资者根据审计业务量调整了对客户公司的价值预期。结论有助于我们理解监管的“惩前治后”的示范性质和其引发审计业务量效应的可能性。
简介:随着经济的发展,行业竞争的激烈,注册会计师的审计业务服务已出现收入难以增长,甚至下滑的现象。CPA的传统审计业务急需拓展以寻求新的增长点。在美国,无论是国外“四大”和很多知名会计公司原来的审计部(AuditingDepartment或Division)的改名换姓为Auditing&AssuranceDepartment(Division)或Attestation&AssuranceDepartment(Division),还是经典审计理论著作的重大修改,如纷纷出现“Auditing&AssuranceScience”或“Auditing&AssuranceServices”或“Auditing,Attestation&Assurance”,
简介:北京市门头沟区审计局从1999年1月起,对全部审计项目从项目计划、执法程序、项目考核三个环节进行效能监察,使得工作效率和审计质量有了明显提高。具体的做法是:一是严格计划管理。根据北京市审计局下达的指令性项目和本级政府交办的审计事项,制定当年审计项目计划。《审计项目计划》包括:被审计单位名称、项目计划完成时间、审计重点和范围以及承办科室。报经区政府常务会议同意,以区政府办公室文件形式,向全区各乡镇、区政府各委、办、局,各区属机构转发。个别项目除特殊原因,按照规定的程序变更外,其它项目一经确定,不得随意变动。保证了项目计划的严肃性。为了让全局人员掌握审计项目进展情况,每月初将上月各业务科审计项