中职学校内部控制管理的优化措施

中职学校内部控制管理的优化措施

李清龙

山东省滨州市康养中等职业学校李清龙 山东省滨州市 256000

摘要：中职学校在发展中要注重做好内部控制管理，这样才能够更好的促进学校的持续健康发展。但是，在当前中职学校内部控制管理当中，由于受到各种因素的影响，还存在一定的问题。本文重点阐述中职学校内部控制管理的优化措施，以此更好地促进学校的发展。

关键词：中职学校；内部控制；措施

中职学校在发展中，为了更好地满足财政改革方面的需求，在内部控制管理当中也提出了新的要求。中职学校作为服务性质的事业单位，要注重做好内部控制管理的工作，制约权力，做好监督，腐败惩戒，构建完善的防范机制。同时也要构建相对完善的内部控制体系，从而保障中职学校的资金效益最大化，提升学校自身的管理和服务水平，以此更好地推进中职学校的持续健康发展。

一、当前中职学校内部管理现状

中职学校在发展中，由于受到一些因素的影响，在当前内部管控制管理当中还存在很多的问题。正是这些问题的存在，会严重影响到中职学校自身的发展，也不能达到理想的教育教学效果。为此，在中职学校发展中，要能够认识到内部管理当中所存在的问题，进而才能够有针对性的改善促进中职学校的发展。

（一）内部控制不完善

中职学校在内部控制管理的过程当中往往是由相应的部门牵头，每个部门都有自己相应的职责，但是这会导致各个部门之间的制度不够衔接，甚至会造成管理控制内容的重叠，或者是遗漏。而每个部门在对制度进行起草时，难免也会存在管理方面的漏洞。另外，按照上级层面的需求，需要做好资料的建立以及检查工作。但是很多学校大多数是为了应付，并没有构建相对完善的制度，也不知该如何有效的落实推进。

（二）内控意识淡薄、制度存在缺陷

中职学校的资金主要是来自于财政拨款，这也会在一定程度上导致内部控制的效率比较低。认为内部控制仅仅是为了检查，甚至在业务方面也是认为只要是领导同意签订相关的活动之后就可以付款。但是一些部门也会往往会由于上级方面的压力，被迫无原则的支付一些内容。中职学校内部控制构建的目的是为了尽可能的避免风险以及存在的缺陷，例如，在工作当中的失误或者是设备成就可能导致的一些损害。由于在中职学校发展中缺乏对内部控制正确的认知，导致内部控制产生一定的缺陷，从而不利于学校的持续健康发展。

二、中职学校内部控制管理的优化措施

（一）完善内部控制制度，加强防范

中职学校内部控制建立的目标是为了更好的保障单位能够具备合规的经济活动，资产安全，而且财务信息是真实，有效完整的，也要在一定程度上避免腐败现象的发生，更好的提升公共服务的效率。中职学校要想更好的提升自身的内部控制管理水平。要注重优化控制的目标，并积极的构建相关的机制。通过制定相关的制度，并实施落实对学校的各项经济活动进行有效的管控，对可能存在的风险加以防范。针对中职学校的内部控制，首先，要能够做好在管理层方面的设计，通过管理层方面的设计，能够更好的提升制度所产生的系统化，避免在制度工作制定的过程当中产生重复或者是遗漏，要根据自身业务的实际情况制定相对完善的规章制度。要注重关注以下几方面的问题，首先，是制度体系所覆盖的程度，二是对业务细节的覆盖程度。三是，制定的制度是否能够有效地落实，是否能够有效的控制，可能存在的潜在风险。四是，在实际工作当中，有没有真正的得以落实。中职学校要能够积极的按照上级政策的有关规定，结合自身学校的发展实际，制定相关的制度，比如制定差旅、报销管理会议、报废培训、报废专项资金管理等内部控制制度。

（二）明确职责，落实内部控制

中职学校要想更好地做好内部控制管理工作，要着重加大对相关人员的培训，提升其责任意识和道德观念，从而更好地使得控制工作得到精细化的管理，首先是责任到人，要注重设置领导责任制，解决谁做谁批的问题。二是要完善相关的规矩，解决什么样的情况下可以批，什么样的情况下不可以批。三是要制定完善的流程单，不管是怎样的审批，都需要走正规的程序。另外，中职学校在制定相关的职责制定之外，还要做好人员岗位的培训，提升工作人员的职业能力以及对信息处理的能力、业务识别的能力。另外，还要根据自身的职责，制定内部控制的相关制度执行。要切实做好相关工作人员的培训，提升工作进展的同时，也优化其职业道德。这样才能够真正的保证内部控制信息的真实以及完整性，有效的推进内部控制的落实。只有每个部门明确自身的职责，这样才能够更好地落实各个环节，真正的发挥内部控制的作用，优化学校工作的开展效率。

（三）提高认识，强化控制意识

中职学校在发生资产方面的损失时，需要从制度以及执行两个方面寻找可能的原因，如果是因为制度本身不完整或者是不合理所造成的问题，也就是内部控制当中对制度设计方面的缺陷，而如果是因为执行方面所有造成的损失，也就是执行方面的缺陷。否则，所产生的问题就与内部控制的设计与执行都没有关系，如一些不可抗拒的自然因素所造成的缺陷。为此，这就需要在内部控制当中要能够养成居安思危的意识，针对内部控制当中可能存在的风险，要能够做到未雨绸缪、防微杜渐，总结以往的经验，尽可能的避免意外事件的发生。

中职学校为了更好的做好内部控制与管理工作，要能够定期形成系统化的内部控制报告。当前，随着时代的发展，内部控制也已经逐渐信息化，覆盖到各个单位以及多样化的活动当中。在中职学校内部控制的建设过程当中要更好地发挥各个部门之间的作用，构建健全的制度，并提升其执行的力度。另外，审计局和相应的岗位部门也要做好定期和不定期的检查，对不规范的财务制度进行纠正，对于关键岗位及人员的设置进行检验，及时的发现内部控制当中所存在的问题，构建相对完善的监督机制，更好地发挥内部控制的作用。

结语

总之，中职学校在发展中要注重做好内部控制管理工作，以此更好的推进中职学校的持续健康发展。要能够做好在管理层方面的设计，通过管理层方面的设计，能够更好的提升制度所产生的系统化，避免在制度工作制定的过程当中产生重复或者是遗漏，要根据自身业务的实际情况制定相对完善的规章制度。要着重加大对相关人员的培训，提升其责任意识和道德观念，从而更好地使得控制工作得到精细化的管理。要更好地发挥各个部门之间的作用，构建健全的制度，并提升其执行的力度。中职学校在发展中还要不断的探索内部控制管理的优化措施，以此更好的发挥其作用，促进学校发展。

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