房地产税务筹划风险与有效控制探讨

房地产税务筹划风险与有效控制探讨

郭艳芳

河南泛悦置业有限公司

摘要：近年来，我国房地产行业的快速发展促使房地产市场的竞争愈演愈烈。受到大环境的影响，房地产企业要想获得一定的盈利空间与发展空间，就必须科学进行纳税筹划，以确保长期在市场上处于优势地位。但是目前房地产税务筹划过程中仍然存在一些风险，如果处理不当,将给企业造成严重的损失。因此,为了降低这些风险,企业必须深入了解税收法律、法规以及相关的政策，合理进行税务筹划风险控制，保证企业的利益不受侵犯。本文针对房地产税务筹划过程中的风险进行分析，并探讨其有效控制措施，为房地产企业开展税务策划提供参考。

关键词：房地产；税务筹划风险；有效控制；探讨

房地产税务筹划是房地产开发企业不可或缺的一项工作。然而，税务筹划也存在一定的风险，如果筹划方案不合理，可能会给企业带来不必要的税收负担，甚至影响企业的正常运营。因此，房地产税务筹划需要根据企业实际情况和经营规划进行合理规划，同时加强税务风险管理，从而降低税务筹划风险，提高企业的竞争力和盈利能力。

一、当前房地产税收筹划发展所面临的风险

（一）法律风险

在当前的房地产税务筹划过程中所面临的法律风险最为突出，根据调查可知，目前我国对房地产税务筹划方面的法律法规还不够完善，甚至部分内容还不够健全。而近年来房地产企业的快速发展，导致在没有严格法律条例规范的情况下出现了一系列税务纠纷问题。此外，在部分房地产企业中的税务筹划人员缺乏足够的专业能力，对相关法律法规了解不够深入，这就导致其在税务筹划过程中容易触犯法律法规，不利于房地产行业的健康发展。

（二）财务风险

房地产企业的可持续发展离不开其财务工作的支持，而财务风险会对企业的运营产生直接影响，因此必须加强对财务风险的控制。根据调查可知，当前在许多房地产企业中存在财务风险，一方面是因为该行业自身的特殊性，为了保障企业的稳定发展就必须严格控制资金流向，而一旦企业资金出现问题则会直接对企业运行产生不利影响。另一方面，房地产税收筹划需要纳税人进行财务决策和财务规划，如果决策和规划不准确，可能会导致财务风险。

（三）政策风险

房地产企业的蓬勃发展要求政府部门必须不断完善相关政策制度，但当前房地产市场体系不够成熟，使得房地产相关的政策制度还不够健全，缺乏相关的规定性文件会导致房地产税务筹划出现一定的政策风险。此外，政策风险还可能是由于政府政策变动导致的，例如政府政策调整可能会影响房地产税收筹划的实施。

（四）行业风险

由于房地产行业与建筑业、服务业、生产制造等行业联系紧密，是一个高杠杆、高风险的行业，其价格波动较大，市场竞争激烈，加上政策调控等因素，房地产行业的发展存在一定的不确定性。如果房地产市场出现大幅波动，或者投资人员对房地产的投资缺乏科学的规划与把控，可能会导致房地产企业的财务风险和经营风险加大，从而影响税收筹划的效果[2]。

二、房地产税务筹划风险的有效控制策略

（一）建立健全税务风险预警机制

房地产税务筹划风险的控制要求企业建立健全的税务风险预警机制。首先，税务风险预警机制的建立应该密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库，收集相关信息，并通过对相关信息的分析，预先发出警告，做到未雨绸缪。其次，房地产企业需要在重点环节中制定税务风险预警制度，包括土地获取、开发建设、项目销售、项目清算等。同时，企业需要建立税务风险内控体系，加强对税务筹划风险的源头管理，以税务筹划预警为体系建设核心。在实际经营过程中，房地产企业还需要建立含税负监控、税负分析、风险预警、数据整合、税负考核的监控平台，实现对企业税务筹划的实时监控。

（二）营造良好的税务风险管理环境

企业在进行税务管理时，需要在良好的税务风险管理环境下进行才能达到事半功倍的效果。首先，企业应该建立税务风险管理机制，该机制应该包括税务筹划方案的审查、评估和审批程序，以及税务风险的预防和控制措施；其次，房地产企业需要仔细评估潜在风险和机会，充分考虑税收政策的变化和房地产企业的运营方式，以确保税务筹划的合理性和可行性；此外，房地产企业应该与税务专家合作，定期检查税务合规性，确保所有税务处理和申报都是正确的，并采取必要的措施来纠正任何潜在的合规问题；最后，房地产企业应该与税务当局建立良好的沟通渠道，及时报告任何潜在的税务风险和问题，与财务和管理团队建立密切的合作关系，以确保税务风险管理的高效性和可持续性[1]。

（三）强化税务统筹意识

为了有效地控制税务筹划风险，企业需要强化税务统筹意识，进行全面的税务筹划规划。具体来说，企业需要了解各种税务筹划方法的优点和缺点，并根据具体情况选择最合适的方法。此外，企业还需要建立健全的税务管理制度，加强对税务筹划的监督和管理，确保税务筹划方案的合法性和合规性。同时，企业还需要加强与税务管理部门的沟通和合作，了解最新的税务政策和法规，及时更新税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和可持续性

[3]。

（四）财会人员综合素质提升

房地产税务筹划是一项专业性和政策性很强的工作，需要财会人员具备扎实的会计、财务和税务知识以及敏锐的政策洞察力和分析能力。首先，企业可以通过定期培训和教育，强调财会人员的职业道德和职业责任，增强他们的职业意识和责任感，还可以定期组织内部培训和外部交流，提高财会人员的专业技能；其次，企业可以通过推行财务管理精细化、数字化等方式，提高财会人员的财务管理水平。例如，可以采用智能化的财务管理系统，提高财务数据处理的效率和准确性，加强财务风险控制；此外，企业可以加强对财会人员的信息素养培训，鼓励他们积极学习和掌握信息技术；最后，财会人员需要具备一定的创新意识和创新能力，能够提出创新的财务管理理念和方案，推进企业财务管理的创新和发展。企业可以加强对财会人员的创新意识和创新能力的培训和培养。

（五）加强内部监督和管理

加强内部监督和管理是房地产税务筹划风险控制的重要策略之一，需要房地产公司进行全面的规划和管理，确保税务筹划的风险得到全面的控制。首先，企业要制定一套完善的税务筹划管理制度，明确税务筹划的目标、方法、流程和责任等，以确保税务筹划工作的合法性和有效性；其次，企业要建立一支专业的税务筹划团队，由经验丰富的税务专家、财务专家和法律专家等组成，定期研究工作中的难点和热点问题，制定最佳的税务筹划方案。此外，企业需要定期对税务筹划工作进行内部审计，检查税务筹划方案的合法性、有效性和合理性，及时发现和纠正问题，以确保税务筹划工作的顺利进行。最后，企业需要建立税务筹划信息披露机制，及时向股东、投资者和监管机构披露税务筹划进展情况和成果，保障企业税务筹划工作的透明度和公正性。通过加强内部监督和管理，房地产企业可以有效控制税务筹划风险，提高税务筹划的效果和可持续性。

结束语：

房地产企业的税务筹划工作对其发展意义重大，甚至关系着房地产行业的可持续发展。企业必须通过税务筹划合理降低企业的税务负担、减轻税务压力，从而有效提高经济效益。同时，房地产企业还可以通过税务筹划来科学规避税务风险，科学保障其合法权益。所以，房地产企业必须充分重视其税务筹划工作，并采取合理措施降低税务筹划风险，从而保障企业的稳定发展。

参考文献：

[1] 张清艳. 房地产税务筹划风险与有效控制探讨[J]. 审计与理财,2022(9):43-45.

[2] 凌燕. 房地产企业税收筹划风险的防范策略[J]. 环球市场,2018(31):162.

[3] 蒋娟. 房地产企业税务筹划风险浅析与对策研究[J]. 知识经济,2018(18):94-95.